Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. De regels rond box 3 zijn in beweging. Laat je keuze altijd toetsen door een fiscalist of accountant.
De verschillen op een rij
| Privé (box 3) | In een BV | |
|---|---|---|
| Belasting | Belasting over (forfaitair of werkelijk) rendement op je vermogen | Vennootschapsbelasting over de winst; bij uitkering ook box 2 |
| Rente en kosten | Niet aftrekbaar | Aftrekbaar van de winst |
| Schulden | Verminderen je box 3-vermogen (boven een drempel) | Op de balans van de BV |
| Aansprakelijkheid | Privé | Beperkt tot de BV (maar financiers vragen vaak borg) |
| Financiers | Ruimere keuze, verhuurhypotheken | Kleinere keuze, zakelijke vastgoedfinanciering |
| Kosten | Laag | Oprichting, administratie, jaarrekening |
Wat speelt er in box 3?
Box 3 werkt sinds een aantal jaren met een overbruggingsregeling waarbij een forfaitair rendement per vermogenscategorie wordt belast, met de mogelijkheid om een lager werkelijk rendement aan te tonen. Het kabinet werkt aan een stelsel op basis van werkelijk rendement, dat naar verwachting op zijn vroegst in 2028 ingaat. Voor vastgoed betekent dat waarschijnlijk dat de huur jaarlijks wordt belast en waardestijging pas bij verkoop. Houd de actuele stand in de gaten.
Gevolgen voor je financiering
- Meer financiers bieden verhuurhypotheken aan particulieren dan aan BV's.
- Bij een BV kijken financiers naar de jaarcijfers en vragen ze vaak een persoonlijke borg van de aandeelhouder.
- Panden overzetten van privé naar een BV kan overdrachtsbelasting en een nieuwe financiering betekenen.
- Hoge lening in privé kan box 3-voordeel geven, maar de rente is niet aftrekbaar. Dat is een rekensom, geen vuistregel.